Первый тип инвестиционного вычета — вычет типа А (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.
Схема работы ИИС с типом А
2018 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽ |
2019 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Возврат 13% от внесенных средств (но не более 52 000 ₽) |
2020 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Возврат 13% от внесенных средств (но не более 52 000 ₽) |
2021 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Возврат 13% от внесенных средств (но не более 52 000 ₽) |
Второй тип инвестиционного вычета — вычет типа Б (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т. е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения). Данный тип вычета распространяется только на доходы, полученные на ИИС, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и не распространяется на прочие доходы (например, заработную плату) в соответствующем налоговом периоде. Вычет типа Б может использоваться неработающими членами семьи (в том числе несовершеннолетними).
Схема работы ИИС с типом Б
2018 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Операции с ЦБ |
2019 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Операции с ЦБ |
2020 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Операции с ЦБ |
2021 | Денежные взносы до 1 000 000 ₽
Право на налоговый вычет в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС |
Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов.
Пример (все расчеты приведены в рублях)
*Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий.